Finance: Daně 2019 - co stihnout do konce lhůty?

Daně 2019

Obsah článku:

Základní informace k dani z příjmu
Termíny podání daňového přiznání
Novinky a změny pro rok 2019
Slevy a odpočty z daní
Daňové zvýhodnění na děti
Daň z nemovitosti
Daň z prodeje nemovitosti
Daň z příjmu právnických osob
Důležité kontakty a odkazy
1. Česká daňová správa

Základní informace k dani z příjmu

Daň z příjmů fyzických osob je v České republice progresivní, to znamená, že s rostoucími příjmy roste i daňová sazba. Pro rok 2019 existovaly dvě sazby daně z příjmů: 15 % pro příjmy do 1 701 168 Kč a 23 % pro příjmy nad tuto hranici. Základ daně, ze kterého se daň počítá, si můžete snížit o nezdanitelné části základu daně a o daňové slevy. Mezi nejdůležitější nezdanitelné části patří sleva na poplatníka, která činila 24 840 Kč za rok 2019. Dále si můžete uplatnit slevu na manželku/manžela, pokud splňuje zákonné podmínky, a to ve výši 24 840 Kč ročně. Pokud jste v roce 2019 měli příjmy pouze ze závislé činnosti, tedy ze zaměstnání, a váš zaměstnavatel odváděl za vás zálohy na daň z příjmů, pravděpodobně nemusíte podávat daňové přiznání. Naopak, pokud jste měli příjmy z podnikání, pronájmu, kapitálového majetku nebo jiné příjmy, které podléhají dani z příjmů, a nesplňujete podmínky pro osvobození od daně, musíte podat daňové přiznání. Lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2019 uplynula 1. dubna 2020, případně 1. července 2020, pokud jste daňové přiznání podávali prostřednictvím daňového poradce.

Termíny podání daňového přiznání

Pro rok 2019 platily standardní termíny pro podání daňového přiznání. Pokud jste podávali daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019 sami, bez daňového poradce, měli jste čas do 1. dubna 2020. Vzhledem k tomu, že 1. duben 2020 připadl na středu, termín nebyl posunut. Pokud jste si nechali s daněmi poradit a daňové přiznání za vás zpracovával daňový poradce, měli jste na podání čas do 1. července 2020. V případě, že jste si nechali zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem a zároveň jste splnili podmínku, že jste měli daňovou povinnost vyšší než 30 000 Kč, termín pro podání daňového přiznání byl posunut až na 1. října 2020.

Daňové přiznání za rok 2019? Raději bych snědl knedlík s rozinkami a předstíral, že je to vrchol gastronomie.
Bořivoj Král

Novinky a změny pro rok 2019

Rok 2019 přinesl několik novinek a změn v oblasti daní, které ovlivnily daňové přiznání za tento rok. Jednou z nejvýznamnějších změn bylo zvýšení daňové slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve známá jako základní sleva na dani, se zvýšila o 3 000 Kč na celkových 24 840 Kč ročně. Tato změna znamenala úsporu na dani pro všechny poplatníky daně z příjmů fyzických osob. Další důležitou změnou bylo zvýšení limitu pro uplatnění daňového bonusu na dítě. Rodiče si tak mohli odečíst z daní až 1 520 Kč měsíčně na každé dítě, oproti 1 350 Kč v roce 2018. Zvýšila se také hranice pro odvod solidární daně, a to na příjmy přesahující čtyřnásobek průměrné mzdy. Pro rok 2019 tak činila tato hranice 1 672 080 Kč ročně. Změny se dotkly i podnikatelů. Došlo například ke zvýšení limitu pro uplatnění výdajů paušálem u některých živností. Nově bylo také možné uplatnit si slevu na dani za umístění dítěte v předškolním zařízení. Tato sleva se vztahovala na poplatky za školkovné a mohla dosáhnout až výše minimální mzdy za rok. Při podávání daňového přiznání za rok 2019 bylo důležité si tyto změny pohlídat, aby si poplatníci mohli uplatnit všechny nároky a slevy, na které měli nárok.

Srovnání daňových slev a limitů pro rok 2019 a 2020
Položka	2019	2020
Základní sleva na poplatníka	24 840 Kč	24 840 Kč
Sleva na dítě	13 404 Kč / 19 404 Kč / 24 204 Kč	15 204 Kč / 22 320 Kč / 27 840 Kč

Slevy a odpočty z daní

Rok 2019 už je sice pryč, ale znalost slev a odpočtů z daní za toto období se vám bude hodit i v dalších letech. Projděte si proto ty nejběžnější, ať víte, na co máte nárok. Začněme slevami na dani. Mezi ty nejznámější patří sleva na poplatníka, která činila 24 840 Kč za rok 2019. Tuto slevu uplatňuje každý poplatník daně z příjmů fyzických osob automaticky. Dále je tu sleva na manželku/manžela, kterou lze uplatnit v případě, že váš partner/ka má nízké příjmy, konkrétně do 68 000 Kč ročně. Výše slevy se odvíjí od výše příjmů vašeho partnera/ky. Nesmíme zapomenout ani na slevy na děti. Za rok 2019 činila sleva na první dítě 13 404 Kč, na druhé dítě 19 404 Kč a na třetí a každé další dítě 24 204 Kč. Kromě slev na dani si můžete v daňovém přiznání uplatnit i různé odpočty. Mezi ty nejčastější patří úroky z hypotéky. Maximální výše odpočtu úroků z hypotéky činila v roce 2019 300 000 Kč. Dalším oblíbeným odpočtem jsou příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření. Maximální výše odpočtu se u obou typů spoření lišila. Nezapomeňte, že pro uplatnění slev a odpočtů je potřeba mít všechny potřebné doklady. V případě nejasností se vždy obraťte na odborníka, například daňového poradce.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňové zvýhodnění na dítě patří mezi nejvýznamnější daňové úlevy v České republice. Jeho výše se odvíjí od počtu vyživovaných dětí a výše příjmů poplatníka. Za rok 2019 činila výše daňového zvýhodnění na první dítě 13 404 Kč ročně, na druhé dítě 19 404 Kč ročně a na třetí a každé další dítě 24 204 Kč ročně. Nárok na daňové zvýhodnění má ten z rodičů, který s ním dítě žije ve společné domácnosti a zároveň splňuje zákonem stanovené podmínky. Mezi tyto podmínky patří například to, že poplatník má dostatečné příjmy, ze kterých může daňové zvýhodnění uplatnit. Daňové zvýhodnění se uplatňuje v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019. Pokud poplatník podává daňové přiznání sám za sebe, může daňové zvýhodnění uplatnit pouze za ty měsíce, ve kterých splňoval podmínky pro jeho poskytnutí. Pokud poplatník podává daňové přiznání společně se svým manželem/manželkou, uplatňují daňové zvýhodnění společně. V takovém případě se posuzují podmínky pro jeho poskytnutí u obou manželů/manželek dohromady.

Daň z nemovitosti

Daň z nemovitosti se v roce 2019 nijak zvlášť nelišila od předchozích let. Platí se i nadále do konce května, pokud podáváte papírové přiznání, a do konce června, pokud podáváte elektronicky. Hlavní změnou pro daňové přiznání za rok 2019 bylo zvýšení koeficientu pro některé obce. Tento koeficient ovlivňuje výši daně a jeho navýšení se týkalo zejména větších měst. Pokud jste si v roce 2019 pořídili novou nemovitost, nezapomeňte, že daň z nemovitosti se platí i z ní. Přiznání se podává pouze jednou, a to v roce následujícím po nabytí nemovitosti. V roce 2019 jste tedy podávali přiznání k dani z nemovitosti, kterou jste nabyli v roce 2018. Daň z nemovitosti je důležitým zdrojem příjmů pro obce a je určena na financování jejich chodu. Nepodání daňového přiznání včas může mít za následek pokutu. Proto si raději zkontrolujte, zda jste svou povinnost splnili.

Daň z prodeje nemovitosti

Prodej nemovitosti v roce 2019 mohl mít daňové dopady, které bylo nutné zohlednit v daňovém přiznání za rok 2019. Zda jste povinni z prodeje nemovitosti platit daň, záviselo na několika faktorech, jako je doba vlastnictví nemovitosti a způsob využití peněz z prodeje. Pokud jste nemovitost vlastnili déle než 5 let v případě bytu, nebo 10 let v případě domu, byla tato doba považována za tzv. „lhůtu pro osvobození od daně“. To znamená, že jste z prodeje takové nemovitosti nemuseli platit daň z příjmu. Pokud jste nemovitost prodali dříve, než uplynula lhůta pro osvobození, museli jste daň z příjmu z prodeje nemovitosti zahrnout do daňového přiznání za rok 2019. Výše daně se počítala z rozdílu mezi prodejní cenou a cenou, za kterou jste nemovitost pořídili. Od této částky jste si mohli odečíst prokazatelné náklady spojené s prodejem, jako jsou poplatky realitní kanceláři nebo daň z nabytí nemovitých věcí. Daň z prodeje nemovitosti se v roce 2019 řídila stejnou sazbou daně z příjmu fyzických osob, tedy 15 %. Důležité je zmínit, že i když jste nemuseli platit daň z prodeje nemovitosti, měli jste povinnost tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání za rok 2019.

Daň z příjmu právnických osob

Sazba daně z příjmů právnických osob činila v roce 2019 jednotných 19 %. Tato sazba se vztahovala na zisky dosažené v průběhu kalendářního roku 2019. Daňové přiznání za rok 2019 musely právnické osoby podat nejpozději do 3 měsíců po skončení zdaňovacího období, tedy do 31. března 2020. V případě, že daňové přiznání zpracovávala a podávala daňovému poradci, tato lhůta se prodlužovala o 3 měsíce, tedy do 30. června 2020.

Mezi poplatníky daně z příjmů právnických osob patřily například společnosti s ručením omezeným, akciové společnosti, družstva nebo státní podniky. Naopak, mezi poplatníky této daně nepatřily například OSVČ, které danily své příjmy v rámci daně z příjmů fyzických osob.

V daňovém přiznání za rok 2019 si společnosti mohly uplatnit celou řadu slev a odpočtů. Mezi nejčastější slevy patřila sleva na výzkum a vývoj nebo sleva na podporu zaměstnanosti. Společnosti si také mohly odečíst z daňového základu odpisy majetku, náklady na mzdy nebo úroky z úvěrů.